2025년 상속세 개편! 유산세 폐지, 유산취득세로 바뀌면 어떤 변화가?

2025년 상속세 개편! 유산세 폐지, 유산취득세로 바뀌면 어떤 변화가?

1. 상속세 개편의 배경과 필요성

2025년을 기점으로 한국의 상속세 제도에 큰 변화가 예정되어 있습니다. 현행 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로 전환되며, 세율과 공제 기준도 조정됩니다. 이러한 변화는 경제 성장과 자산 양극화 문제를 해결하고, 보다 공정한 세 부담을 유도하기 위한 조치로 평가됩니다. 그동안 한국의 상속세는 OECD 국가들 중에서도 높은 수준으로 유지되어 왔습니다. 이에 따라 기업의 승계가 어렵고, 상속세 부담이 과도하다는 지적이 있었습니다. 이번 개편안은 세 부담을 완화하면서도 형평성을 높이는 방향으로 설계되었습니다.

2. 유산세와 유산취득세의 차이

1) 유산세란?

유산세(estate tax)는 상속재산 전체를 기준으로 세금을 부과하는 방식입니다. 즉, 피상속인이 남긴 모든 재산에 대해 하나의 과세표준을 적용해 상속세를 부과합니다. 이 방식은 간단하지만, 상속인의 수에 관계없이 전체 상속재산을 기준으로 세금이 정해지기 때문에 개별 상속인의 부담이 불균형할 수 있습니다.

2) 유산취득세란?

반면 유산취득세(inheritance tax)는 각 상속인이 실제로 상속받은 재산을 기준으로 과세하는 방식입니다. 즉, 상속받는 몫이 적을수록 부담도 줄어드는 방식이므로 공정성이 더 높다는 평가를 받습니다. 이번 개편에서는 이러한 유산취득세 방식으로 변경하여 개인별 상속 부담을 고려할 수 있도록 개선하고자 합니다.

 

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3. 2025년 상속세 개편 주요 내용

1) 상속세율 조정

현재 한국의 상속세 최고세율은 50%로, OECD 평균(약 26%)보다 높은 수준입니다. 개편안에서는 최고세율을 40%로 낮추고, 과세표준 구간을 4단계로 단순화할 계획입니다. 또한, 10% 세율이 적용되는 최저 과세 구간을 기존보다 확대하여 소규모 상속인들의 부담을 줄일 예정입니다.

2) 상속공제 확대

이번 개편에서는 상속공제 제도를 대폭 정비하여, 자녀 1인당 상속 공제 한도를 5,000만 원에서 5억 원으로 확대할 방침입니다. 이는 다자녀 가구나 중산층의 상속 부담을 줄이는 데 도움이 될 것으로 기대됩니다.

가업 승계 지원 강화

중소기업 및 가업을 운영하는 가정의 경우, 상속세 부담이 경영 승계를 어렵게 하는 요인이 되어왔습니다. 이에 따라 가업상속공제 한도를 높이고, 요건을 완화하는 방안도 논의되고 있습니다.

4. 상속세 개편의 영향과 대비 방법

1) 상속 계획 수립 필요성

유산취득세 방식으로 변경됨에 따라, 상속 계획을 보다 면밀히 수립할 필요가 있습니다. 상속 재산을 사전에 분산하거나 증여를 활용하는 등의 전략이 더욱 중요해질 것입니다.

2) 중소기업 및 가업 승계 고려

가업 승계를 계획하고 있는 경우, 개편안의 구체적인 시행 시점과 세부 조항을 파악하고 이에 맞는 절세 전략을 준비해야 합니다.

3) 전문가 상담 및 법률 검토

세법 전문가 및 변호사와 상담하여, 변경된 세법이 본인의 상속 계획에 어떤 영향을 미칠지 분석하고, 최적의 절세 방법을 모색하는 것이 중요합니다.

5. 결론: 상속세 개편이 가져올 변화와 준비 방법

2025년 상속세 개편은 상속 재산의 공정한 분배와 세 부담 완화를 목표로 하고 있습니다. 유산취득세 방식으로의 전환, 상속공제 확대, 상속세율 조정 등은 상속인들에게 보다 유리한 방향으로 개선될 가능성이 큽니다. 다만, 개편이 진행되는 과정에서 법률적 세부 사항이 달라질 수 있으므로, 지속적인 모니터링과 전문가 상담을 통해 대비하는 것이 필요합니다. 앞으로의 변화에 대비하여 상속 계획을 체계적으로 수립하고, 개정된 법안을 충분히 이해하는 것이 현명한 선택이 될 것입니다.

 

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